קרן פנסיה לעצמאים

חוק פנסיה חובה לעצמאים מחייב עובדים עצמאים להפריש לפנסיה, אבל מעניק להם בתמורה הטבות ניכוי וזיכוי מס מול ביטוח לאומי ומס הכנסה. העצמאים יכולים להצטרף לאחת מקרנות הפנסיה הנבחרות שמציעות דמי ניהול נמוכים, בהן הקרן בניהול מיטב שמציעה 0.22% מהצבירה ו-1% מההפקדות החודשיות, לעומת דמי ניהול מקסימליים בסך 0.5% מהצבירה ו-6% מההפקדות.

אם מתבצעת הפרשה עבור השכיר לקרן פנסיה, ניתן להפחית ולקזז הפקדות אלו מההפקדה אותה הוא נדרש להפקיד כעצמאי. במקרים רבים, ייתכן שאותו שכיר לא יצטרך להפקיד סכום נוסף כעצמאי.

הפקדת הכספים עבור קרן פנסיה לעצמאים תתבצע כל חודש, או פעם ברבעון.

אמנם, אין חובת הפקדה מעל גובה השכר הממוצע במשק, אך כדי ליצור כיסוי ביטוחי ההולם את גובה ההכנסה ולשמור על "יחס תחלופה" נאות, מומלץ לבצע הפרשה מלאה ולבטח את מלוא גובה ההכנסה. "יחס תחלופה" הינו היחס שבין ההכנסה החודשית בשנות העבודה, לבין הקצבה המתקבלת בפרישה. בנוסף, קצבת הזקנה מחושבת ביחס ישיר לגובה החיסכון הנצבר ולכן ככל שהחיסכון יהיה גדול יותר, כך גם הקצבה צפויה להיות גדולה יותר.

ההטבות נחלקות לשתיים: הטבות של ניכוי מס, והטבות של זיכוי מס.

ניכוי מס: הקטנת ההכנסה האישית החייבת במס. הטבה זו, המשתנה מאדם לאדם בהתאם למדרגת המס החלה עליו, מצמצמת את שיעור ההכנסה החייבת במס ובהתאמה מקטינה גם את תשלומי מס הכנסה וביטוח לאומי.

זיכוי מס: החזר כספי המקוזז מהסכום המשולם למס הכנסה. התשלום אותו עליכם לשלם למס הכנסה יפחת בשיעור של 35% מהסכום אותו הפקדתם לקרן הפנסיה.

כן. עצמאים שעברו את גיל 50 בתחילת השנה ומפקידים לקרן פנסיה, זכאים להטבת "ניכוי מוגדל". הטבה זו, בשיעור של 50%, מאפשרת להקטין עוד יותר את ההכנסה החייבת במס, בכפוף לתקרה.

חובת ההפקדה חלה על כל העצמאים במשק, ללא קשר לגובה הכנסתם, למעט המקרים הבאים:

1. עצמאים מתחת לגיל 21.
2. עצמאים מעל גיל 60, גיל הפרישה המוקדמת.
3. עצמאים חדשים – מי שנעשה עצמאי פחות מחצי משנה לפני סיום שנת המס הרלוונטית.

אם לא מצאתם את עצמכם באחת משלוש הקבוצות לעיל ועדיין אינכם מפקידים לפנסיה, זה הזמן להתחיל לעשות זאת, להימנע מקנסות ולהבטיח את עתידכם לאחר גיל הפרישה.

חובת ההפרשה נחלקת לשניים:

1. הכנסה בגובה עד מחצית מהשכר הממוצע במשק - 4.45% לפנסיה.
2. הכנסה מעל למחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע - הפרשה של 12.55% לפנסיה. השכר הממוצע במשק, שנקבע מידי שנה ע"י המוסד לביטוח לאומי, הסתכם נכון לשנת 2025 ב-13,316 שקל בחודש.

תקרת ההפקדה עבור קרן פנסיה לעצמאי שלא נהנה מהוצאה מוכרת לצורכי מס בשל רכישת אובדן כושר עבודה, עומדת על 16.5% מהתקרה השנתית, כמפורט בדף הטבות המס (לחצו כאן למעבר)

עצמאי שיפקיד כספים עד מלוא התקרה לקרן הפנסיה או לקופת הגמל, יקבל הטבת מס בשווי 13,443 שקל בהנחת מס שולי 35%, או 16,516 שקל בהנחת מס שולי 47% (נכון לשנת 2025). נשמע משתלם? אכן כך.

גם במצב שבו ההכנסות אינן קבועות, מומלץ לבצע הפקדות חודשיות. ניתן לעשות זאת בסכום משוער נמוך יחסית שייקבע מראש – ולהשלים את ההפקדה בסוף השנה. כעצמאי, מומלץ שתתייעץ בעניין זה עם רואה החשבון שלך.